根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和淳安县审计局年度审计工作计划安排，经中共淳安县委审计委员会批准，由淳安县审计局派出审计组，对淳安县公共投资项目管理情况进行了专项审计调查，现将专项审计调查结果公开如下：

一、审计调查评价意见

审计调查结果表明，全县绝大多数公共投资项目能够严格执行预算审核、招投标、变更审批等必要的建设管理程序，建设单位（业主）在项目投资、进度控制等方面总体管理情况是好的，尤其为进一步加强部分重点民生项目的全过程建设监管，建设单位（业主）主动聘请第三方中介机构实施跟踪审计，有效提升项目监管水平。

但此次审计调查也发现，部分公共投资项目在政策制定与执行、施工原材料管理、现场建设质量监管及结算审核管理等方面仍存在一些问题和不足，亟待进一步解决。

二、审计调查发现的主要问题

（一）政策规定预拌砂浆结算方式不合理。县住建局等6部门联合下发的《关于进一步加强预拌砂浆使用管理的通知》第五条建设工程预拌砂浆结算方式第3款“预拌砂浆实际使用量（发票数量及对应的发货单为准）达到招标文件工程量85%（含85%）的，计算造价时所有砂浆工程量按招标文件工程量计算”。此次审计抽查12个政府投资项目工程结算情况发现，该文件规定的计算方式不尽合理。

（二）部分工程材料管理不规范

建设集团下属企业--杭州金仕建设有限公司水务项目实行项目经理劳务分包制，工程主要材料应由该企业提供，但实际建设管理中，工程材料领用管理并不规范。审计抽查该企业部分已结算项目材料使用情况，发现项目实际使用材料与出库登记材料用量不吻合。

（三）施工现场监督管理存在的问题

1.变更事项工程量不实。审计抽查2020年枫树岭镇丰家源村太平桥段挡墙工程为水毁修复工程结算质量抽查发现，该项目设计变更事项非施工单位建设内容。

2.签证事项审核把关不严。一是关键隐蔽事项未签证。审计抽查2018年水之灵配套用房工程结算审核情况发现，基础回填方量未见具体工程量签证；二是工程暂估事项签证依据不充分。审计抽查文昌镇东树坑村旅居养生接待中心装修工程结算审核情况发现，建设单位暂估价签证均按事项签证总价，无具体计算依据及组成明细。

3.工期延期责任审批意见模糊。审计抽查2017年千岛湖镇老旧小区品质提升及背街小巷改造工程二标装修工程结算审核情况发现，监理单位已明确施工单位存在自身原因造成的工程延期行为，但未明确施工单位应承担的延误天数及延期责任。

（四）少数项目结算审核质量不高

1.现场查勘不实。审计抽查2020年千黄高速千岛湖镇茂畈村安置点物业楼工程结算审核情况发现，该项目存在现场查勘不实，虚增部分项目工程量行为。

2.重复计算工程量。审计抽查2017年度淳安县石林镇富德村修坑坞垦造水田项目结算审核情况发现，该项目存在重复计算土方工程量行为。

三、审计整改情况

一是县建设行政主管部门已重新修订并出台相关文件，加强预拌砂浆监管；二是建设集团下属企业已修改完善材料进出库相关内控制度，进一步加强材料进出库及核销管理；三是施工现场监督管理方面问题，涉及相关建设单位已整改到位；四是少数项目结算审核质量不高问题，涉及相关建设单位仍在进一步整改中。