关于2021年度淳安县本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

（2022年7月27日县第十七届人大常委会第四次会议）

淳安县审计局局长  徐建球

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规，县审计局对2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。县审计局认真贯彻县委县政府决策部署，聚焦主责主业，全面履行审计监督职能，在特别生态功能区建设中充分发挥审计作用。

2021年7月至2022年6月，县审计局共完成审计项目15个，查出违规金额1297万元、管理不规范金额9.54亿元，移送案件线索3起，两个项目分获杭州市优秀审计项目一、二等奖。审计结果表明，全县各级各部门在县委县政府的正确领导下，坚定“绿水青山就是金山银山”理念，紧紧围绕特别生态功能区建设各项任务，奋力打造具有淳安特点的县域发展新路子，县本级预算执行情况总体良好。

一是财政收入运行总体平稳。2021年淳安县地方本级收入25.94亿元，增幅13.9%；全年获省专项补助6.63亿元、市补助6.49亿元，为推进特别生态功能区建设提供财力保障；医保基金列入市级统筹，获20%特殊倾斜比例支持，有效化解社保基金年度缺口风险。

二是服务经济发展持续发力。完成新一轮12项产业扶持政策修订，全年共兑付财政补助资金1.59亿元；落实国家减税降费政策，累计减征、免征各项收费0.3亿元；全年使用转贷基金20笔，合计转贷金额1.66亿元。

三是聚焦公共民生升级换档。最低生活保障等特殊群体生活补贴标准与杭州市区接轨，2021年基础养老金提升至275元/人月。累计投入资金7782.76万元，完成老旧小区17个区块的改造提升工程。

一、全口径预算管理审计情况

（一）县本级预算执行和决算草案情况

2021年县本级一般公共预算收入95.03亿元、支出83.31亿元，年终结余11.72亿元；政府性基金预算收入30.78亿元、支出29.43亿元，年终结余1.35亿元；国有资本经营预算收入508万元，支出508万元；社会保险基金预算收入21.34亿元（不含上年结转），支出21.34亿元，年末滚存结余5.97亿元。审计结果表明，县本级预算执行总体规范。但仍存在以下问题：

1.未按规定设置预备费。截至2021年12月31日，淳安县财政一般公共预算尚未按规定设置预备费。

2.部分支出未列入预算。2020年4月，淳安县财政兑付相关综合体项目奖励资金1.3亿元，至2021年12月底，仍挂在总预算会计账其他应收款科目。

3.部分重大政府投资项目未按规定进行财政承受能力评估。2021年12月，县政府提前下达了2022年部分政府投资项目年度计划，其中武强溪流域（二期）、桐溪流域、东源港流域等三个重大政府投资项目，未按规定进行财政承受能力评估。

（二）部门预算执行审计情况

为推进部门预算规范化，强化预算刚性约束，县审计局运用大数据审计方式，实现部门预算执行审计全覆盖。审计结果表明，各部门预算执行总体比较规范，但仍存在以下问题：

1.部分收入未及时上缴财政。2021年6月，淳安县市政园林发展中心对外出租千岛湖广场相关游乐摊位，共计取得未来两年租金收益39.6万元，截至2021年12月底未上缴县财政。

2.部分专项资金未使用。2016年11月，县财政拨付淳安县市政园林管理处小城市培育奖励金117万元，截至2022年6月底，该资金仍在挂在账上未使用。

二、政策跟踪和专题审计情况

为护航县域经济高质量发展，2021年7月以来，县审计局重点对政府采购、招商引资、履行出资人职责和监管企业等专题开展了审计。

（一）政府采购专题审计情况

审计结果表明我县政府采购项目程序基本规范，采购范围和规模不断扩大，成效比较明显。但仍存在以下问题：

1.山核桃病虫害统防统治项目采购程序倒置。2021年7月，林业部门通过单一来源采购方式确定淳安县生态农业科技有限公司为2021年山核桃病虫害统防统治项目服务商，合同金额1398.88万元，涉及14个乡镇面积77390亩。2021年9月26日项目通过验收。审计发现，该项目在2021年4月底前已完成药剂采购工作。

2.拆分项目规避公开交易。2019年10月，千岛湖镇将2019年睦邻节拆分为策划、场布、演出等5个20万元以下项目，直接委托县内4家公司承办。

（二）招商引资专题审计情况

审计结果表明我县招商引资体制机制逐步完善，产业布局更加优化，随着招引项目的投产，经济效益较为明显。但仍存在以下问题：

1.个别项目协议约定的目标任务完成情况不理想。2017年10月，淳安经济开发区管理委员与浙江三修健康实业有限公司签订《投资协议书》，投资约2亿元建设修正健康集团运营总部、研发中心和健康饮品产业园。2018年3月，杭州千岛湖修元生物科技等4家公司通过公开受让方式分别取得坪山区域内4个地块的土地使用权。受疫情等影响，至2022年5月，有两宗地块项目建设未有实质性推进。

2.个别地块未按约定收缴土地出让金。2021年5月，千岛湖商源“坡地村镇”项目地块由放养的森林房产开发（杭州）有限公司以1724万元竞得。相关部门未按合同约定期限收缴土地出让金，其中一期862万元延后两个月，剩余862万元至2022年6月仍未按约定收缴到位。

（三）履行出资人职责和监管企业专题审计情况

审计结果表明，抽查的5家县国资办履行出资人职责和监管企业管理总体规范，但仍存在以下问题：

1.个别企业监管缺失。淳安县千岛湖印象传媒有限公司，在物料制作邀请招标、物料成本控制上流于形式，存在为特定相关人谋求不正当利益提供便利。

2.部分房租长期未收回。淳安县中小企业有限公司有25套房产出租给企业职工使用。审计发现2014年至2021年间共有22户应缴未缴租金10.04万元，其中有11户已转租且租金未上缴企业。

（四）政府综合财务报告专题审计

截至2020年底，淳安县政府资产总额298.83亿元，负债总额168.57亿元，净资产总额130.26亿元。2020年全年收入123.31亿元，费用107.83亿元，当年盈余15.48亿元。审计结果表明，政府综合财务报告能全面反映政府整体财务状况和运行情况，但仍存在以下问题：

1.少计土地储备资产9.55亿元。截至2020年12月底，相关部门土地储备项目共计38个，面积1297.9亩，成本24.52亿元；财政部门编制的《2020年度淳安县本级政府综合财务报告》中，土地储备项目成本为14.97亿元，少计土地储备成本9.55亿元，相应少计了土地资产9.55亿元。

2.部分单位未纳入政府部门财务报告编制范围。千岛湖林场、富溪林场等2家自收自支事业单位未纳入2020年度政府部门财务报告编制范围。

三、特别生态功能区建设审计情况

2022年以来，县审计局围绕特别生态功能区建设，对生态保护情况的资金运行、项目建设等开展了专项审计调查。审计结果表明，县政府坚持高标准保护，持续加强生态建设，成效显著，但也存在一些问题：

（一）个别污水零直排建设及维护管理不到位。一是个别小区污水管破裂导致污水渗漏，污水不能正常流入化粪池。如玫瑰园小区化粪池进水井仅有少量污水流入，生活污水存在通过破裂管道渗漏至地下的现象。二是个别小区室外地表沉降，污水井变形，导致污水淤堵。如紫荆香江庭院小区9-12幢和南山一路曙光公寓存在部分污水出户井淤堵、污水排入管道或化粪池受堵现象。

（二）氮磷生态拦截沟监管与运维不到位。2018-2020年，淳安县实施了氮磷生态拦截沟建设项目，总投资273万元。审计发现，一是个别项目未按设计要求施工。姜家镇章村等3个标段反硝化除磷装置出水口管径实际施工尺寸为63mm,小于设计要求的75mm。二是个别项目后续管护不到位。至审计时大墅镇大墅村标段存在水坝、挂篮毁坏，无法实现生态拦截功能。

（三）部分餐饮店油污排放管理不规范。审计抽查千岛湖镇部分餐饮店，有3家餐饮店未设置污水排放与处理设施，油污直排至市政管网；有3家餐饮店虽已设置油水分离器，但实际感官效果差，管网堵塞较为严重；另有5家餐饮店虽已设置隔油池，但因部分隔油池格数设置较少、隔油效果不佳，造成污水井油污淤积。

四、粮食和食品安全专项审计情况

为保障“米袋子”“菜篮子”安全，县审计局从2021年7月以来对粮食、食品安全领域开展了专项审计，审计结果表明，粮食和食品储备管理有待进一步加强。

（一）储备肉数量短缺且储备时间超国家标准。2020年开始，县商务部门通过单一来源采购方式确定150吨冻猪肉代储单位，每年按2980元/吨支付代储费用。截至2022年4月底，代储公司实际代储冻猪肉库存总量76.53吨，分别于2020年6月至9月从智利采购入库，且至今未进行轮库。无论从储备肉数量、产地还是轮库时间均不符合国家相关标准和合同约定。

（二）出具虚假证明造成损失。2020年12月4日县粮储公司与相关公司签订晚籼米采购合同，合同价135.28万元。12月8日，国家粮食浙江交易中心依据县粮储公司提供交易双方未签订《粮食购销合同》的不实证明，取消上述交易。当天，县粮储公司发布网上公告继续采购轮换晚籼米，仍由前述同一公司竞得，合同价156万元，高出被取消交易合同价20.72万元，扣除没收的8万元交易保证金实际造成损失12.72万元。

五、乡镇部门经济责任审计情况

2021年7月以来，县审计局对9家单位开展了经济责任审计。审计结果表明，各单位认真贯彻县委县政府决策部署，克难攻坚，真抓实干，取得一定成绩，履职情况总体良好，但仍存在以下问题：

（一）资金沉淀未发挥绩效。2017年至2020年，淳安县青溪新城建设投资发展有限公司可支配的存款月平均余额均在8000万元以上，期间未对闲置资金进行竞争性存放。

（二）以“宗”代“户”多付项目款。2017年7月，原县国土局与杭州市某研究院签订富文乡农民房确权权属调查、登记试点工作项目合同，约定技术服务费以实际测量调查入库户数结算，但项目结算时以“宗”代“户”多支费用11.54万元。

六、政府投资项目审计情况

2022年以来，县审计局以深化政府投资审计转型发展为目标,重点围绕政府投资项目开展了专项审计调查。审计结果表明，大多数政府投资项目能够执行必要的建设管理程序，在项目投资、进度控制等方面总体管理情况良好，但仍存在以下问题：

（一）同一监理违规担任多个项目总监。根据《建设工程监理规范》相关规定，一名注册监理工程师不得同时监理三个以上建设工程。如：淳安县凤林水电发展有限公司2020年以来开工建设的163个项目，同一监理在同一施工时间段同时监理多个项目，如：总监田某某，同时在2020年7月份开工的文昌镇王家源供水站工程、2020年左口乡农村饮水安全提升工程等7个项目中担任项目总监。

（二）部分林业项目施工质量不达标。一是苗木规格以小换大。审计抽查2020年森林生态修复项目一标301地块，部分苗木规格与设计要求不符，存在以小换大行为。如枇杷苗设计要求高度≥90 cm、地径≥1.5 cm，现场抽查发现实际高度、地径等均达不到设计要求。二是部分施工项目偷工减料。2020年森林生态修复项目一标300地块等四个地块全面清理、林木抚育未按设计范围要求施工到边。

七、“七张问题清单”审计端管控情况

截止2022年6月底，“七张清单”审计领域累计列入县级问题清单21个，完成整改销号9个。其中涉及土地管理、环境保护、重大民生等4个问题提级列入市级清单，目前均处在整改过程中。当前，审计领域管控还存在以下问题：

（一）审计整改主体责任认识不到位。部分主体责任单位对问题整改仍然存在被动敷衍、怕做难人等思想认识，等等看、拖一拖的现象较为多见，对“七张清单”市对县考核机制也还存在理解不深、研究不透的情况，未能正确对待问题整改。

（二）审计整改举一反三工作不到位。“七张清单”审计领域考核的核心仍是问题上报以及被省市纳入清单后的举一反三和建章立制，虽然上半年相关部门就兼职清理、居家养老中心食品经营许可清理等异地发现问题开展了举一反三相关工作，但就全县层面上看，还缺乏有效的机制支撑，尤其是多跨协同类问题的整改。

八、审计建议

针对本轮审计发现的问题，我们提出如下建议：

（一）提高财政保障能力，防范财政运行风险。要进一步加强财政管理，稳定财力增长，强化预算执行；要进一步统筹财政资源，发挥资金绩效；要进一步强化职责使命，落实监督检查，特别是要加大对国有企业及其下属公司的管理、单一来源采购等方面的工作监督，切实履行起财政监督职能。

（二）提高项目管理能力，发挥财政资金绩效。要加强建设项目全过程管理，进一步完善相关机制，开展财政承受能力评估工作，尤其是要加强特别生态功能区建设项目实施的过程管控，确保财政资金充分发挥应有的效益。

（三）提高民生服务能力，有效促进民生改善。要进一步压实民生服务的主体责任，采取措施，确保主体责任履行到位。要进一步夯实民生资金分配的制度基础，强化执行刚性，促进民生资金安全有效使用。

（四）提高审计整改能力，强化主体责任落实。要严格落实审计整改工作的主体责任，加大问题整改力度，坚持举一反三和建章立制。强化审计整改结果运用，加大通报公开力度，并与领导干部经济责任履行结果挂钩，作为领导干部履职评价的重要依据之一，为持续推进特别生态功能区建设发挥审计监督效能。